Como estruturar M&A e minimizar riscos fiscais em 2026
Estruture operações de M&A planejando a tributação, reduzindo passivos fiscais e aproveitando benefícios em 2026.
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Dr. Bata Simões es abogado especialista en Derecho Tributario, comprometido en proteger su patrimonio y garantizar sus derechos ante el Fisco. Actúa con ética, transparencia y soluciones eficaces para la reducción de tributos, impugnación de cobros y regularización fiscal.
Dr Bata Simões
Post-Doctor (PUC-SP) con beca otorgada por CAPES, Doctor en Derecho Tributario (PUC-SP), Visiting Researcher y Profesor invitado por la IBFD (Ámsterdam), Máster en Derecho Tributario (PUC-SP), LLM en Derecho Societario (INSPER-SP), Especialista en Derecho Tributario (IBET), MBA en Legal Administration (EPD), Profesor Asistente del Máster en Derecho de la PUC-SP, Profesor Orientador del Máster CEDES en Derecho Tributario, Profesor de Delitos contra el Orden Tributario (CIESA), autor de libros y artículos en Derecho Tributario, Miembro del Instituto Brasileño de Derecho Tributario, Miembro de la ABFD, Miembro de la International Fiscal Association n.º 41822. Abogado inscrito en la OAB/SP bajo el n.º 218.396, con más de 20 años de experiencia en Tributación Nacional e Internacional de Empresas y en asesoría estratégica societaria, empresarial y contractual.
Tesis – 1.er SEMESTRE DE 2026
Vea las tesis del momento en derecho tributario
Exención del IRPF sobre Haberes de Jubilación para Portadores de Enfermedades Graves
La legislación brasileña garantiza la exención del Impuesto sobre la Renta (IR) sobre los haberes de jubilación o retiro recibidos por portadores de enfermedades graves, conforme a la Ley n.º 7.713/1988. El beneficio se aplica incluso si la enfermedad está en remisión o curada, siempre que haya existido un diagnóstico médico oficial. Esta exención también es válida para montos provenientes de planes de previsión complementaria, como PGBL y VGBL, incluido el rescate total o parcial de dichos planes. Además, el jubilado puede solicitar la devolución de los valores pagados indebidamente en los últimos cinco años, garantizando así el reconocimiento íntegro de su derecho fiscal y financiero.
Equiparación Hospitalaria para Clínicas Médicas y Odontológicas (PIS/COFINS – Alícuota Reducida del 3,65%)
Las clínicas médicas y odontológicas que prestan servicios especializados, con una estructura física adecuada, equipo profesional calificado y procedimientos típicos de un ambiente hospitalario tienen derecho al beneficio de la alícuota reducida de PIS/COFINS (3,65%) prevista para los servicios hospitalarios, según lo dispuesto en el art. 15, §1.º, III, "a", de la Ley 9.249/95. El requisito es una estructura funcional compatible con un entorno clínico de alta complejidad, no necesariamente con internación. Las clínicas odontológicas con quirófanos, sedación, esterilización y equipo técnico pueden encuadrarse. Existe la posibilidad de recuperar los últimos 5 años, generando créditos relevantes.
Exclusión del ICMS-ST de la Base del PIS/COFINS
La porción del ICMS recaudada bajo el régimen de sustitución tributaria (ICMS-ST) no constituye ingreso propio del contribuyente y, por lo tanto, no puede integrar la base de cálculo del PIS/COFINS. Aplicación del entendimiento del Tema 69/STF al escenario del ICMS-ST. Naturaleza jurídica de "tributo recaudado para terceros", no ingreso. Jurisprudencia administrativa (CARF) consolidando esta ampliación. Recuperación significativa para comercio minorista, mayorista, distribuidores y franquicias. Reducción permanente de la carga mensual.
Inmunidad del ITBI para la Transferencia de Bienes y Derechos en la Integralización de Capital Social para Empresas con Actividad Inmobiliaria
La tesis está siendo juzgada en el STF. El juicio fue iniciado el 3 de octubre, en sesión virtual, e interrumpido por pedido de vista del Ministro Gilmar Mendes. Se trata del Tema 1.348 de repercusión general. Para el Ministro Edson Fachin, la resolución del tema parte del razonamiento adoptado por el STF cuando juzgó el Tema 796 de repercusión general, en 2020. En esa ocasión, se definió que la inmunidad respecto al ITBI no alcanza el valor de los bienes que exceda el límite del capital social a integralizar. Según Fachin, quedó establecido el carácter incondicional de la inmunidad del ITBI: es decir, ella incide independientemente de la actividad preponderante de la sociedad empresaria.
Exclusión del ISS y del PIS/COFINS de sus Propias Bases
La exclusión del ISS de la base de cálculo del PIS y de la COFINS es una tesis jurídica en debate en el STF, que argumenta que el ISS no es ingreso, sino un tránsito financiero que el contribuyente traslada al fisco. La exclusión del PIS y de la COFINS de sus propias bases de cálculo es otro tema que se debate en el poder judicial, también con argumentos de que la inclusión de un impuesto sobre sí mismo sería ilegal, aunque el STF aún no ha finalizado el juicio sobre este tema. El Poder Judicial ha favorecido a los contribuyentes que presentan acciones judiciales, aumentando el tiempo de recuperación en función de la modulación de los efectos de la decisión.
Multas y Sanciones Tributarias: Criterios de Proporcionalidad e Ilegalidad
Existe un intenso debate sobre los límites de las multas tributarias, su naturaleza confiscatoria, la exigencia de dolo/culpa y los criterios objetivos de aplicación. Para empresas en litigio tributario o revisión de fiscalizaciones, puede generar reducción de contingencias o renegociación de pasivo tributario. La tesis requiere el análisis de cada caso concreto (fiscalización, procedimiento, defensa técnica) y vinculación con principios constitucionales (proporcionalidad, capacidad contributiva).
¿Qué dice la ley?
El Marco Legal del Derecho Tributario Garantiza Seguridad Jurídica a Empresas y Contribuyentes
El Derecho Tributario establece las reglas sobre la creación, recaudación y fiscalización de tributos en Brasil, teniendo como base la Constitución Federal y el Código Tributario Nacional (CTN). Estas normas garantizan límites al poder de tributar y derechos fundamentales a los contribuyentes, como la legalidad, la anterioridad y la isonomía.
El CTN define conceptos y procedimientos que aseguran transparencia y seguridad jurídica en las relaciones entre el Estado y el contribuyente.
El Dr. Bata Simões Abogacía Tributaria actúa con rigor técnico y ética, siempre en conformidad con la ley, garantizando la protección y el respeto a los derechos tributarios de cada cliente.
Diferenciales
Cada caso tributario exige más que conocimiento técnico, exige estrategia, precisión y compromiso. Por eso, nuestro trabajo se basa en tres pilares fundamentales: planificación tributaria inteligente, defensa eficiente y actualización constante.
Planificación Tributaria Estratégica
Actúa de forma preventiva e inteligente en la estructuración fiscal de empresas y profesionales, identificando oportunidades legales para reducir la carga tributaria. Desarrolla planes personalizados que equilibran ahorro, seguridad jurídica y conformidad con la legislación vigente.
Defensa Administrativa y Judicial Eficiente
Especialista en representar clientes en procesos administrativos y judiciales tributarios, garantizando una defensa técnica sólida y fundamentada. Busca siempre soluciones rápidas y eficaces, minimizando riesgos financieros y preservando el patrimonio del cliente.
Actualización Constante y Visión Empresarial
Se mantiene constantemente actualizado sobre los cambios en las normas fiscales y jurisprudencias, aplicando ese conocimiento de forma práctica y estratégica. Combina el dominio técnico del Derecho Tributario con una visión orientada a los resultados y a la realidad empresarial.
El Despacho
El Despacho del Dr. Bata Simões (BSPLAW Abogados) es una referencia en atención jurídica tributaria guiada por la ética, la transparencia y la excelencia técnica. Con una actuación estratégica y personalizada, el despacho ofrece soluciones eficaces para empresas y personas físicas, siempre enfocado en la prevención de riesgos y en la búsqueda de resultados sólidos. Cada caso es tratado con atención individualizada, garantizando seguridad jurídica y confianza en todas las etapas del proceso.
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Ubicado en uno de los barrios más valorados y bien conectados de la capital, el Despacho Dr. Bata Simões Abogacía Tributaria ofrece atención personalizada en Pinheiros, São Paulo. La región es un importante centro empresarial y jurídico, que reúne empresas, profesionales e instituciones financieras, lo que facilita el acceso y la proximidad con los principales organismos públicos y tribunales.
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